地方税税率怎样计算

地方税税率怎样计算

### 地方税税率计算方法详解

一、地方税税种及税率概述

地方税税种

地方税主要包括营业税（现已被增值税替代，但部分行业仍有特定计算方法）、城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、房产税等多种税种。每种税种的税率和计算方法各不相同，适用于不同的经济活动和主体。

税率设定

税率的设定通常依据国家税收政策、地方财政收入需求以及行业特性等多方面因素综合考量。例如，营业税（针对特定行业）的税率可能因行业差异而异，如娱乐业税率较高，而一般服务业税率则相对较低。城建税、教育费附加等则通常依据增值税或营业税的税额作为计税依据，再乘以相应税率计算得出。

二、主要税种税率计算方法

营业税（特定行业计算方法）

虽然营业税已被增值税替代，但在特定行业或历史数据中，其计算方法仍具有参考价值。如广告业、货运代理业等，其计算方法通常为（收入-成本）×税率。对于代表处（外资）、办事处（内资）等，则按费用核定收入纳税，即将费用换算成营业额后乘以税率。

城建税、教育费附加及地方教育附加

这些税种通常依据增值税或营业税的税额作为计税依据，再乘以相应税率。例如，城建税的税率可能因市区、县城及镇、其他地区等不同而有所差异；教育费附加和地方教育附加则通常为固定税率。

个人所得税

个人所得税的计算依据个人所得类型及金额而定。工资、薪金所得需扣除一定费用后计算应纳税所得额，再依据税率表计算税额。对于一次性意外收入（如中奖等），则通常直接按收入额乘以20%的税率计算税额。

印花税、契税及土地增值税

印花税通常依据合同交易金额或凭证数量乘以税率计算；契税则依据土地出让价款或房屋价值乘以适用税率计算；土地增值税则实行四级超率累进税率，依据土地增值额与扣除项目金额的比例确定税率后计算税额。

三、总结

地方税税率的计算方法因税种而异，涉及多个经济活动和主体。了解和掌握这些计算方法对于企业和个人合理规划财务、减轻税负具有重要意义。同时，地方税务机关也应加强税收宣传和指导，提高纳税人的税收遵从度和满意度。随着税收政策的不断调整和完善，地方税税率的计算方法也可能随之变化，因此纳税人需密切关注税收政策的动态变化，以确保合规纳税。

地方税的企业地税收费标准到底是多少钱？ (一)

答地方税的企业地税收费标准并不是固定的金额，而是根据企业的营业额按比例计算。具体而言：

地方税总税率：大约为6.67%。这其中包括营业税的税率5%和其他税费的大致比例1.67%。计算方式：企业需根据其营业额计算出应缴纳的地方税额。即将地方税的总税率6.67%乘以当期的营业额，即可得到应缴纳的地方税金额。征缴周期：地方税的征缴周期通常为每月一次，在每月的115日之间进行扣款。

因此，企业地税的具体收费标准取决于其营业额，不同企业的地税金额会有所不同。

地方税务主要是交什么税？怎样核算的？ (二)

答地方税务主要交的税费:

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税 目 税率或税额

购销合同 0.3‰

加工承揽合同 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

财产租赁合同 1‰

货物运输合同 0.5‰

仓储保管合同 1‰

借款合同 0.05‰

财产保险合同 1‰

技术合同 0.3‰

产权转移书据 0.5‰

各种税率的计算方法？ (三)

答1、增值税税率：小规模3% ，一般纳税人17% 。计算方法：销售收入（不含税）X税率

2、营业税税率：无资质5% ，有资质3% 。计算方法：销售收入（不含税）X税率

3、附加税：

（1）城建税：7% ，计算方法：增值税（营业税）税额X7%

（2）教育费附加：3% ，计算方法：增值税（营业税）税额X3%

（3）地方教育费附加：2% ，计算方法：增值税（营业税）税额X2%

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。

包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

第十二条 增值税税率：

(一)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(二)提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

5、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

6、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。

(1)查账征收：税率20% 25% 计算方法：应纳税额=利润X适用税率

(2)核定征收：税率20% 25% 核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10% 计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元

免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。

免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税。

而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。

如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额。

其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率。

即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。

增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。

对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

3%普通增值税发票，地税税率怎么算？ (四)

答理解3%普通增值税发票下地税税率的计算，首先需明确增值税与地税的区别与计算原理。以3%普通增值税为例，计算过程涉及城建税、教育附加与地方附加。

国税缴纳增值税时，计算公式为：应交增值税=含税价÷（1+税率）×税率。对于3%的税率，具体计算如下：含税价÷（1+3%）×3%。

接下来，将地税税率融入上述计算。地税主要包括城建税、教育附加与地方附加。计算步骤如下：

1. 首先计算不含税收入，即发票金额除以（1+增值税税率）：1000元÷（1+3%）=884.96元。

2. 然后计算应交增值税，即不含税收入乘以增值税税率：884.96元×3%=26.54元。

3. 接着计算各附加税。城建税为应交增值税乘以7%：26.54元×7%=1.86元；教育附加为应交增值税乘以3%：26.54元×3%=0.80元；地方附加为应交增值税乘以2%：26.54元×2%=0.53元。

需要注意的是，地税率在不同地区可能会有所差异，应以当地政策为准进行计算。通过上述步骤，我们能够清晰地理解3%普通增值税发票下地税税率的计算方法。

地税税种及税率是多少 地税税率计算标准 (五)

答地方税包括企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、资源税、城市维护建设税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、土地增值税和地方教育附加税。这些税种有不同的税率和计税方法。

企业所得税针对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。娱乐业实行20%税率，其他税目税率为3%或5%。

个人所得税针对个人取得的各项应税所得征收。工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户（个人独资企业和合伙企业投资者比照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率。其余各项所得均适用20%的比例税率。

城镇土地使用税采用定额税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。具体标准为：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；县城、建制镇、工矿区0.6～12元。

资源税包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。原油、天然气采用比例税率；煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用定额税率。

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。纳税人所在地在市区的，税率为7%；县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

房产税由产权所有人缴纳。按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

车船税针对依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船外）征收。具体税率包括：车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算，超过半吨的按1吨计算；从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税；机动车挂车，按照货车税额的50%计算；客货两用汽车，按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算；不及1吨的小型船只，一律按1吨计算；拖轮计算标准可按每马力折合净吨位的5折计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。

印花税采用比例和定额两种税率。比例税率适用于各类经济合同及合同性质的凭证、记载资金的帐薄、产权转移书据等应税凭证；定额税率适用于其他营业帐簿、权利许可证照等。

耕地占用税暂行条例规定的税额分4个档次。人均耕地不超过1亩的，单位税额为每平方米10至50元；人均耕地在1亩至2亩之间的，单位税额为每平方米8至40元；人均耕地在2亩至3亩之间的，单位税额为每平方米6至30元；人均耕地超过3亩的，单位税额为每平方米5至25元。

契税实行3％至5％的幅度比例税率。契税的具体适用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，按照本地区的实际情况自行确定，并报财政部和国家税务总局备案。

土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

地方教育附加税根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进省、自治区、直辖市人民政府的教育事业发展的地方政府资金。计算公式为地方教育附加=（增值税 消费税）×2%。

从上文内容中，大家可以学到很多关于地方税税率的信息。了解完这些知识和信息，皮律网希望你能更进一步了解它。