2024年的个人所得税扣除标准有了新的调整。居民个人的综合所得，在计算应纳税所得额时，可以依法享受一系列的扣除。这些扣除包括基本的六万元费用减除，以及符合条件的专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除。其中，专项附加扣除涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等多个方面，为纳税人提供了更为细致的减税优惠。这样的扣除标准旨在减轻纳税人的负担，促进社会公平与经济发展。
2024个人所得税扣除标准 (一)
贡献者回答中国的个人所得税扣除标准在2024年有以下规定：
1. 年度应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%。
2. 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%。
3. 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%。
4. 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%。
5. 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%。
6. 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%。
7. 超过960,000元的部分，税率为45%。
工资个税的计算方式如下：
- 应纳税额 = （工资薪金所得 - “五险一金” - 扣除数）* 适用税率 - 速算扣除数
- 个税起征点为5000元
- 使用超额累进税率的计算方法：缴税额 = 全月应纳税所得额*税率 - 速算扣除数
- 实发工资 = 应发工资 - 四金 - 缴税额
- 全月应纳税所得额 = （应发工资 - 四金）- 5000元
个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。在两处取得工资薪金所得，以及没有扣缴义务人或扣缴义务人未依法代扣代缴税款的，纳税义务人应自行申报纳税。
此外，个人所得税还包括六项专项附加扣除，分别为：
- 子女教育
- 继续教育
- 大病医疗
- 住房贷款利息
- 住房租金
- 赡养老人支出
具体扣除额度根据城市规模和纳税人情况有所不同。
【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
- 工资、薪金所得
- 劳务报酬所得
- 稿酬所得
- 特许权使用费所得
- 经营所得
- 利息、股息、红利所得
- 财产租赁所得
- 财产转让所得
- 偶然所得
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条 个人所得税的税率：
- 综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
- 经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
- 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个税计算公式2024 (二)
贡献者回答2024年个人所得税的计算公式如下：
1、按月交税的纳税人
（1）应纳税所得额 = 综合所得收入 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
（2）个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
2、按年交税的纳税人
（1）应纳税所得额 = 全年收入 - 成本费用损失等。
（2）个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
3、非居民个人
（1）应纳税所得额 = 月收入 - 5000元。
（2）个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
4、全年一次性奖金
（1）应纳税所得额 = 全年一次性奖金。
（2）个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
个人所得税的纳税方式如下：
1、按过户交易价或差额的一定比例缴纳
这种方式通常适用于二手房交易。如果买方承担个人所得税，可以选择按过户交易价的1%进行收缴，或者按照差额的20%进行缴纳。
2、按税率和场景分类的三大类
（1）个人综合所得，包括工资、奖金等，税率从3%至45%的7级累进制阶梯税率。
（2）个人经营所得，适用于个体户、个人独资企业或合伙企业的经营者，税率从5%至35%的5级阶梯税率。
（3）其他个人所得，如劳务报酬等，税率通常较高，且可能涉及预缴和汇算清缴的过程。
个人所得税的退税情形如下：
1、综合所得年收入不足规定限额
如果纳税人的年度综合所得收入额不足6万元人民币，但在平时因工资薪金、稿酬、特许权使用费等收入预缴了个人所得税，那么年终时可通过年度汇算清缴申请退还多缴的税款。
2、专项附加扣除未完全享受
若纳税人符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除条件，但在预缴税款时并未全部扣除或没有申报扣除，可在年度汇算时予以补充扣除并申请退税。
3、年内就业状况发生变化
当纳税人在年中因为就业、离职、暂时无收入等情况导致适用的税收优惠政策前后不一致，如预缴税款时未能充分利用每月5000元的基本减除费用、专项扣除和其他法定扣除项目，同样有权申请退税。
4、预扣预缴税率高于年度综合所得税率
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等非工资薪金收入在预扣预缴阶段适用的税率可能高于年度综合所得计算的适用税率，此种情况下，纳税人可通过年度汇算申请退回多缴税款。
5、商业保险及其他扣除项目
符合国家规定的商业保险费用支出超出一定比例时，可在个人所得税税前扣除，如未足额扣除，则可申请退税。
6、未及时享受税收优惠政策
如果纳税人未在预缴税款时申报享受或未足额享受税收优惠，例如高新技术企业、小微企业等的税收优惠，可在年度汇算时重新计算并申请退税。
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
2024个人所得税税率表 (三)
贡献者回答1. 对于不超过36,000元的部分，个人所得税的税率为3%，速算扣除数为0。
2. 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520元。
3. 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元。
4. 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31,920元。
5. 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52,920元。
6. 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85,920元。
7. 超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920元。
个人所得税申报流程如下：
1. 纳税人到办税服务厅的申报纳税窗口领取《个人所得税综合所得纳税申报表》并填写。
2. 携带填写好的申报表和有效身份证件到申报纳税窗口进行申报。
3. 税务机关对纳税人提交的资料进行审核，确认无误后开具税收缴款书。
4. 纳税人凭税收缴款书到银行缴纳税款。
5. 税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证，办理完毕。
综上所述，2024年个人所得税税率表为居民个人和非居民个人提供了明确的税率和速算扣除数。纳税人应根据个人年度应纳税所得额的不同区间，按照规定缴纳相应的个人所得税。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
2024年 最新个人所得税税率表汇总 (四)
贡献者回答精心为您准备了2024年最新个人所得税税率表，涵盖5000元起征点下的工资、薪金、年终奖、劳务、个体工商户生产经营、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得等各类所得税率。以下为税率表概览：
一、工资、薪金所得
- 适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。
二、年终奖所得
- 年终奖金额除以12个月后确定税率，与工资、薪金所得税率相同。
三、个体工商户的生产、经营所得
- 税率表依据每年收入总额减除成本、费用和损失后的余额。
四、稿酬所得
- 适用比例税率，税率为20%，实际税率为14%。
五、劳务报酬所得
- 遵循相同税率表，含税级距和不含税级距有所不同。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
- 每次收入不超过4,000元减除费用800元，超过4,000元减除20%费用后，按20%税率征收。
七、财产转让所得
- 减除财产原值和合理费用后的余额，按20%税率征收。
八、利息、股息、红利所得、偶然所得
- 适用20%比例税率。
预扣预缴税额计算公式：（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。
累计预扣预缴应纳税所得额的计算包括累计收入、免税收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
个税计算器税率表使用提示：
- 计算应纳税所得额，再比对税率表获得正确的税率和速算扣除数。
此外，个人所得税起征点已调整至5000元，政策细节与实施时间参考相关公告。实际税率与计算方式需结合个人具体收入和扣除项进行调整。
案例说明：
以职员小A为例，2019年应发工资总额15万元，每月减除费用5000元，专项扣除800元，子女教育专项附加扣除1000元。计算个税如下：
- 1月：(10000-5000-800-1000)×3% = 96元
- 2月：(10000+12000-5000×2-800×2-1000×2)×3%-96 = 156元
- 3月：(10000+12000+40000-5000×3-800×3-1000×3)×10%-2520-96-156 = 1388元
全年预交个税总额为4320元。请注意，年度中间入职员工的累计收入、减除费用等从入职月份起计算。
内容仅为税率表概览，具体计算和适用税率需根据个人实际情况和最新政策进行调整。如需详细了解和应用税率表，建议查阅官方文件或咨询专业税务顾问。更多财税内容，请关注相关公众号获取定期推送的精点落地教学政策。
了解了上面的内容，相信你已经知道在面对北京工资税率时，你应该怎么做了。如果你还需要更深入的认识，可以看看皮律网的其他内容。
