生产企业和外贸企业出口退税的区别有哪些？ (一)

生产企业和外贸企业出口退税的区别有哪些？

贡献者回答出口退税政策，一般适用于生产企业和外贸企业。那么生产企业和外贸企业出口退税，主要区别是什么？

生产企业和外贸企业出口退税有何区别？

首先，在出口货物退(免)税的计算略有不同，由于出口企业类型的不同，从而在税方面的计算就大不一样。增值税在这里会运用到三种计算方法：即退(免)税、免抵退税、免税。消费税则有两种计算方法：即退税和免税。相比计算方法而言，增值税比消费税多了一种。

一、生产型企业实行免、抵、退税三种方法，并且生产型企业只能出口本企业经营范围内的产品。

外贸企业则实行免、退税方法，对本环节中的增值部分免税，进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税。

二、外贸型企业对于出口商品其实并没有限制，只要是在国内购买并且开具增值税专用发票的产品都可以退，当然商品退税率不能为0。

来了解一下免、抵、退的含义：

免：在通俗的解释下代表着去除，免去的意思，而在会计的学习中，可理解为对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

抵：有抵消之意，指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

出口退税的账务处理

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的

免抵退税不予免征和抵扣税额

做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的

免抵税额

做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

出口退税贸易型和生产性区别 (二)

贡献者回答出口退税贸易型和生产性区别

外贸企业

外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法.

对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定:退税依据=出口货物数量*加权平均进价.

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)

生产企业

生产企业出口货物增值税"免、抵、退"税额的计税依据及计算方法

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

出口退税的一般程序

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.

这就是出口退税贸易型和生产性区别的解答,

生产企业的出口退税和外贸企业的出口退税的主要区别是什么？ (三)

贡献者回答生产企业与外贸企业出口退税的主要区别在于退税环节与流程。

生产企业在进行出口时，采用的是先免后抵的模式。这一模式意味着，生产企业在出口产品时无需先行缴纳增值税，而是将出口退税额直接用于抵扣应缴纳的税款。这样的设计有助于减轻企业税负，促进出口业务的开展。

与此不同，外贸企业则采取先交后退的模式。在向工厂支付货款时，外贸企业实际上已经包含了增值税的部分。国家根据退税率和发票面额，将应退还的税款退还给外贸企业。这确保了外贸企业在采购和销售过程中，能够享受到出口退税政策带来的税收优惠。

简而言之，生产企业通过出口退税直接抵扣税款，降低了税负压力；而外贸企业在支付货款时即已包含税款，再通过退税流程获得应退还的税额。两种模式各有特点，旨在通过不同的方式促进出口业务的发展，减轻企业的税务负担。

虽然我们无法避免生活中的问题和困难，但是我们可以用乐观的心态去面对这些难题，积极寻找这些问题的解决措施。皮律网希望生产企业和外贸企业出口退税的区别有哪些？，能给你带来一些启示。