经营公租房免征增值税是否延期

经营公租房免征增值税是否延期

### 经营公租房免征增值税政策是否延期深度解析

一、政策背景与现状

政策背景

为支持公共租赁住房（以下称“公租房”）的建设和运营，财政部与税务总局曾发布多项税收优惠政策。其中，对经营公租房所取得的租金收入免征增值税是一项重要举措。这一政策旨在降低公租房运营成本，保障更多中低收入群体能够享受到经济实惠的住房条件。

政策现状

根据2023年8月财政部、税务总局联合发布的《关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号），对经营公租房所取得的租金收入免征增值税的政策有效期延续至2025年12月31日。这一公告明确了政策延期的时间节点，为公租房经营者提供了稳定的预期。

二、政策延期的影响

减轻经营者负担

政策延期意味着公租房经营者在较长一段时间内可以继续享受免征增值税的优惠，这有助于减轻其经营负担，提高公租房的运营效率。经营者可以将节省下来的税款用于公租房的维护、升级或扩大房源，进一步提升公租房的居住环境和服务质量。

促进住房租赁市场发展

公租房作为住房租赁市场的重要组成部分，其健康发展对于整个市场的稳定具有重要意义。免征增值税政策的延期有助于吸引更多社会资本投入公租房建设和运营，增加市场供应，促进市场竞争，从而推动住房租赁市场的繁荣和规范化发展。

三、政策延期的可能性分析

政策延续的必要性

考虑到公租房在解决中低收入群体住房问题、促进社会公平与和谐等方面的重要作用，以及当前住房租赁市场依然面临诸多挑战，免征增值税政策的延期具有必要性。这一政策不仅有助于降低公租房运营成本，还能激发市场活力，推动住房租赁市场的健康发展。

未来政策走向预测

随着租赁市场的不断发展和完善，未来政策可能会更加注重公租房的可持续运营和居住条件的提升。免征增值税政策作为支持公租房发展的重要手段之一，有望在政策到期后得到进一步延续或优化。同时，政府也可能会出台更多配套政策，如提供财政补贴、降低土地成本等，以全面支持公租房的建设和运营。

四、总结

综上所述，经营公租房免征增值税政策的延期对于促进公租房的健康发展、减轻经营者负担以及推动住房租赁市场的繁荣具有重要意义。在未来，政府有望继续优化和完善相关政策，以更好地满足人民群众对美好居住生活的向往。尽管当前政策已延期至2025年底，但社会各界仍应密切关注政策动态，为公租房的可持续发展贡献力量。

什么是增值税? (一)

贡献者回答增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子：你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水，然后高价卖出去，这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。

1、根据相关税法规定，到2022年12月31日之前，月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人，可以享受到免收增值税的优惠福利政策。

2、动漫软件出口行业，持续到2023年12月31日，面征增值税。

3、凡是进行单独核算的经营公租房的单位，可以享受到免增值税的优惠政策福利，该优惠政策可以延续到2023年12月31日。

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条

【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年十年以下有期徒刑，并处五万元五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

非税管理办法关于租金的规定 (二)

贡献者回答非税管理办法中关于租金的规定主要涉及政府投资公租房、储备土地出租等多个方面。

政府投资公租房

核心规定为其租金收入需按政府非税收入管理规定缴入同级国库，实行收支两条线管理。租金收入专项用于房屋及配套设施维护、日常管理支出、偿还建设贷款本息。同时有租金减免政策，如湖南特困人员按标准租金的50%收取，单独居住的一至六级残疾军人等免收全部租金。非住宅用房方面，行政办公用房按规定标准执行，工商企事业用房租金可适时调整至商品租金水平。

储备土地出租等

储备土地出租收入等属于国有资源（资产）有偿使用收入，纳入非税收入管理，需缴入同级国库。非税收入的减征、免征需由县级地方财政部门按管理权限审批，出租方无权自行决定。

特殊情形处理

因改造、交通管制等非承租方原因导致无法营业时，单边无法营业按纯提成方式收取，不计保底租金；双边无法营业≥10天补足经营期，<10天不调整。部分项目租金支付方式有T+1对公分账、月付、半年付等。一次性预收多年租金需在收款当期全额确认增值税，免租期不视同销售。

其他

金融租赁中，租金收取需符合《金融租赁公司管理办法》，售后回租业务中承租人可通过名义价留购获得所有权。具体执行需结合地方财政部门细则，建议事前咨询主管部门以确保合规。

公有住房出租收入要交增值税吗？ (三)

贡献者回答公有住房出租收入不需要交增值税，但需要缴纳以下相关税费：

房产税：出租方需要按照租金年收入的12%缴纳房产税，这是向国家缴纳的一项税费。

印花税：在办理租赁登记时，租赁双方需要按照租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花，即缴纳印花税。

营业税：单位和个人出租房屋需要按照租金收入的5%缴纳营业税。但需要注意的是，个人出租房屋月租金收入在800元以下的可以免纳营业税。

所得税：如果出租方为企业，则需要缴纳企业所得税；如果出租方为个人，则需要缴纳个人所得税。

土地使用税：对于公租房建设期间用地及公租房建成后占地，可以免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设的公租房，也可以按照公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征相应的城镇土地使用税。

公租房“免税”期延长2年 大部分长租公寓企业无缘政策红利 (四)

贡献者回答2017年以来，在“房住不炒”“租购同权”等政策导向下，住房租赁行业逐渐成为市场热点，包括房企、资本、长租公寓运营公司等在内的众多机构，都盯上了住房租赁市场这块蛋糕，纷纷跑马圈地、加码投资。

尽管有政策支持，但对长租公寓行业来说，包括增值税、房产税等在内的税费支出仍是摆在行业面前的现实压力，如何实现盈利仍然是大家不得不面对的行业性难题。

近日，财政部官网发布《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(以下简称《公告》)，对公共租赁住房(以下简称公租房)的经营管理单位免征土地使用税、印花税、房产税、增值税等;有效期2年。

免税期延长2年

记者注意到，上述《公告》由财政部与税务总局于4月15日联合发布。《公告》显示，为继续支持公租房建设和运营，对公租房经营管理单位等实行有关税收优惠政策。税收优惠政策涉及土地使用税、印花税、契税、所得税、房产税等税种。

具体来看，《公告》明确，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。

对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。

对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税;对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。

《公告》明确，上述税收优惠政策有效期2年，自2019年1月1日至2020年12月31日。

谁将是受益者

税收优惠对住房租赁行业来说无疑意味着政策红利，但在微领地研究院院长胡峰看来，作为住房租赁行业的绝对主力，长租公寓运营机构却无法享受到上述政策红利。

“公租房的相关税费一直都是免征或有优惠的，因为政策都有有效期，这次的政策只是之前优惠政策的延续。”胡峰告诉《每日经济新闻》记者：“但长租公寓运营机构目前还享受不到上述优惠政策，因为它们的房源不属于公租房范畴。”

记者注意到，上述《公告》对享受税收优惠的公租房进行了明确界定，“主要范围为纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划，或者市、县人民政府批准建设(筹集),并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公租房。”

显然，以在市场上“采购”商品住房，进而再改造出租为主要模式的长租公寓运营机构，其房源并不属于上述公租房范畴。

那么，哪类企业将享受到上述税收优惠的政策红利呢根据运营主体的不同，目前长租公寓主要由房企系、酒店系、长租公寓运营机构系等。而此次税收优惠政策红利，主要的受益方是房企系。

海为例，其规划十三五期间将建设70万套公共租赁住房，而这70万套公租房的来源主要为租赁住房用地建设的公租房、房企土拍时需自持的租赁住房。

据《每日经济新闻》记者统计，至2018年底上海共出让58宗租赁住房用地，且全部以底价成交。其中上海本地国企摘得53宗，央企摘得4宗;将至少建设5万套租赁住房。显然，上海本地国企将是本次税收优惠政策的最大受益方。

那么税收优惠力度又有多大呢

记者梳理发现，上述税收优惠主要涉及的城镇土地使用税、房产税、增值税中，城镇土地使用税年应纳税的标准为0.6元至30元每平方米土地;房产税税率为按房产余值计征的年税率为1.2%，按房产租金计征的年税率为12%;一般纳税人出租不动产的增值税税率为11%。

显然，对受益方而言，上述税收优惠幅度“相当给力”。

而同样海为例，底价摘得租赁住房用地的上海本地国企将是上述政策红利的最大受益方，其盈利压力不仅远远小于传统长租公寓运营机构，还明显低于土拍时须自持配建租赁住房的房企。

“税收减免的政策利好，有利于降低公租房房源的筹集、运营等成本，增加企业的盈利机会，有利于吸引更多市场化机构或资本参与到公租房建设、运营过程中来，并最终促进租赁住房市场的持续健康发展。”易居研究院智库中心研究总监严跃进告诉《每日经济新闻》记者。

税局最新规定：2024年6月起，每个出租房屋的企业和个人都必须交这些税！ (五)

贡献者回答税局最新规定：自2024年6月起，房屋出租业务的法规将有重大调整！无论是企业还是个人，若将房产出租，必须遵守相关税法。案例中的公司老板看似慷慨，实则涉嫌逃避税款，通过虚构租赁费用来避税，最终被税务稽查机构依法追缴和处罚。对于房产出租的税率问题，以下是重要信息：

1. 一般纳税人出租房屋，如果选择一般计税方法，增值税税率为9%。但2016年4月30日前取得的不动产出租，可以选择简易计税，税率降为5%。

2. 企业出租房产需缴纳增值税、城建税及附加税、房产税和可能的城镇土地使用税。其中，小规模纳税人2023年1月1日至2027年12月31日免征增值税，且公租房、廉租房等特定情形可享受税收优惠。

3. 对于个人出租房屋，除了增值税和个人所得税，房产税的税率是12%，出租给个人的住房减按4%征收，且教育费附加等可能有免征条件。

关于个人出租给公司作为宿舍的情况，只要租金符合市场价，且老板按规定开票并缴税，同时公司应将这部分费用计入福利，遵循相关的扣除标准。例如，小B出租房屋给小A的案例中，租金收入需根据相关规定缴纳税款，包括房产税、个人所得税等。

务必遵守税法规定，确保合规经营和出租行为，避免不必要的法律风险。请务必了解并正确处理出租房屋的税务问题，以保护自己的合法权益。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，皮律网相信大家的知识有所增进，明白了经营公租房。